Finants > Rahavoogude aruanne

Kuna kontoplaanis on kõik kontod seotud bilansi või kasumiaruande ja rahavoogude aruande kirjega, siis on sellega automaatselt garanteeritud, et ühegi konto käive ei jää välja bilansist või kasumiaruandest ja rahavoogude aruandest.

Seega, kui kontod on kontoplaanis seotud õigete rahavoogude aruande kirjetega, saate hõlpsasti koostada õige aruande. Rahavoogude aruannet saate koostada otsesel meetodil.

Kui olete loonud Aktivas ettevõtte enne 2013.a versiooni, siis kontrollige üle ja muutke vajadusel Rahavoogude aruande seadistust ja Kontoplaanis kontodele määratud Rahavoogude aruande kirjeid (vt. täpsemalt sama peatüki lõpust).

Rahavoogude aruandesse võetakse kõik kanded, mis sisaldavad rahakontosid (st. kontosid, millel on määratud kontoplaanis Rahavoogude kirjeks Raha). Kuid veenduge, et kontoplaanis ei oleks Rahavoogude kirje Raha määratud ühelegi sellisele kontole, millel bilansikirje ei ole Raha. St. Rahavoogude kirje Raha võib olla määratud ainult nendele kontodele, millel on ka Bilansikirjeks määratud Raha.

Rahavoogude aruannet ei saa koostada pearaamatu aknas koondkannetena sisestatud kontode käivete kohta sh. algsaldo kande kohta. St. kui alustate programmiga tööd näiteks 01.01.2014 ja sisestate algsaldo kohta pearaamatu kande 31.12.2013, siis ei ole võimalik algsaldo kande põhjal koostada 2013. a. kohta rahavoogude aruannet. Seda seepärast, et koondkandest ei ole võimalik välja lugeda, millis(t)e konto(de)ga rahakonto korrespondeerub. Seega saate rahavoogude aruannet koostada alates sellest perioodist, kui sisestate Aktivasse kõik tehingud eraldi dokumentidena.

Rahavoogude aruannet saate koostada nii detailsena, kui üldisena. Selleks valige soovitud aruande tüüp:

clip1868

Näide üldisest aruandest:

clip1869

Kui koostate aruande detailsena, siis näete ka raamatupidamiskandeid, millest summad koosnevad.

Aruandes ridadel Rahavood kokku ja Rahakontode muutus peavad summad olema alati võrdsed. Kui need on erinevad, siis on teil ilmselt kontoplaanis mõnel kontol määratud rahavoo kirjeks Raha, kuigi sama konto bilansikirje ei ole Raha. Kontroliige üle kontoplaanis Rahavoogude kirjete määrangud ja tehke vajalikud muudatused. Allpool on toodud näidiskontoplaan rahavoogude aruande kirjete määrangutega.

Rahavoogude aruande seadistust saate vaadata, kui klikite aruande koostamise aknas reale Aruande seadistus.

Juhendis toodud rahavoogude aruande seadistus on kasutusel algseadetes alates 2013. a. versioonist ja vastab äriregistris toodud otsese meetodi rahavoogude aruande kirjeldusele. Kui olete oma ettevõtte loonud enne 2013. a. versiooni, siis saate allpool toodud kirjelduse järgi täiendused ise sisse viia ka enda ettevõttes rahavoogude aruande seadistusse.

Kui hakkate täiendama olemasolevat aruande seadistust, siis soovitame teha seda sellises järjekorras:

- kustutage valemite ridadelt valemid,

- muutke vajadusel olemasolevate ridade koode,

- lisage uued kirjed vastavalt allpool toodud näitele,

- sisestage valemite ridadele valemid uuesti.

Aruande seadistuse näidis:

Kood	Kirjeldus	Tüüp	Valem	Tingimus	Kirjastiil
RAHA	Raha	Kontode käive		Alati	Tavaline
1	Rahavood äritegevusest	Tühi		Alati	Jäme
1a	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
1b	Muud äritegevuse tulude laekumised	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
1c	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
1d	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
1f	Makstud intressid	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
1i	Makstud ettevõtte tulumaks	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
1j	Laekumised sihtfinantseerimisest	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
1k	Muud rahavood äritegevusest	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
1m	Kokku rahavood äritegevusest	Valem	#1a+#1b+#1c+#1d+#1f+#1i+#1j+#1k	Alati	Jäme
1z		Tühi		Alati	Tavaline
2	Rahavood investeerimistegevusest	Tühi		Alati	Jäme
2a	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2b	Laekunud materiaalse ja immateriaalse põhivara müügist	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2c	Tasutud bioloogilise vara soetamisel	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2d	Laekunud bioloogilise vara müügist	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2e	Tasutud kinnisvarainvesteeringute soetamisel	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2f	Laekunud kinnisvarainvesteeringute müügist	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2k	Tasutud tütar- ja sidusettevõtete soetamisel	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2l	Laekunud tütar- ja sidusettevõtete müügist	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2m	Tasutud muude finantsinvesteeringute soetamisel	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2n	Laekunud muude finantsinvesteeringute müügist	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2o	Antud laenud	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2p	Antud laenude tagasimaksed	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2q	Laekunud intressid	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2r	Laekunud dividendid	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2s	Muud väljamaksed investeerimistegevusest	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2t	Muud laekumised investeerimistegevusest	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
2w	Kokku rahavood investeerimistegevusest	Valem	#2a+#2b+#2c+#2d+#2e+#2f+#2k+#2l+#2m+#2n+#2o+#2p+#2q+#2r+#2s+#2t	Alati	Jäme
2x		Tühi		Alati	Tavaline
3	Rahavood finantseerimistegevusest	Tühi		Alati	Jäme
3a	Laenude saamine	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3b	Saadud laenude tagasimaksmine	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3bb	Arvelduskrediidi saldo muutus	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3c	Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3d	Aktsiate emiteerimine	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3e	Omaaktsiate ostmine ja müük	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3f	Makstud dividendid	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3j	Muud laekumised finantseerimistegevusest	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3k	Muud väljamaksed finantseerimistegevusest	Kontode käive		Kui ei ole null	Tavaline
3m	Kokku rahavood finantseerimistegevusest	Valem	#3a+#3b+#3bb+#3c+#3d+#3e+#3f+#3j+#3k	Alati	Jäme
3z		Tühi		Alati	Tavaline
4	Rahavood kokku	Valem	#1m+#2w+#3m	Alati	Jäme
EI	Ei osale rahavoogudes	Kontode käive		Mitte kunagi	Tavaline
PUUDUB	Rahavoo kirje määramata	Kontode käive		Alati	Tavaline

Näidiskontoplaan koos Rahavoogude kirjete määranguga äriühingutele:

Kood	Nimetus	Tüüp	Rahavoogude kirje
1000	Kassa	Aktiva	Raha
1010	Pank 1	Aktiva	Raha
1020	Pank 2	Aktiva	Raha
1080	Raha teel / panga vahekonto	Aktiva	Raha
1090	Rahaturufondid	Aktiva	Raha
1200	Ostjate laekumata arved	Aktiva	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
1208	Ebatõenäoliselt laekuvad arved (-)	Aktiva	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
1213	Palgamaksude ettemaksed	Aktiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
1214	Käibemaksu ettemaksed	Aktiva	Muud rahavood äritegevusest
1215	Ostjate ettemaksetelt arvestatud käibemaks	Aktiva	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
1216	Maksuintresside ettemaks	Aktiva	Muud rahavood äritegevusest
1220	Nõuded osanike vastu	Aktiva	Omaaktsiate ostmine ja müük
1221	Nõuded sots.ameti vastu-lisapuhkuspäevad	Aktiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
1222	Pangalt laekumata intress	Aktiva	Laekunud intressid
1223	Laekumata kaardimaksed (müügiarvete laekumine kaardiga)	Aktiva	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
1224	Tasaarveldused	Aktiva	Muud rahavood äritegevusest
12261	Aruandev isik /nimi/	Aktiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
12262	Aruandev isik /nimi/	Aktiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
12271	Antud lüh. laen /nimi/	Aktiva	Antud laenud
12272	Antud laenude tagasimaksed	Aktiva	Antud laenude tagasimaksed
1231	Ettemakstud kindlustus	Aktiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
1235	Ettemakstud kasutusrendi 1.sissemakse	Aktiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
1239	Muud ettemakstud kulud	Aktiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
1310	Tooraine ja materjal	Aktiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
1320	Lõpetamata toodang	Aktiva	Ei osale rahavoogudes
1330	Valmistoodang	Aktiva	Ei osale rahavoogudes
1340	Müügiks ostetud kaubad	Aktiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
1350	Ettemaksed tarnijatele varude eest	Aktiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
1400	Tarbitavad bioloogilised varad	Aktiva	Tasutud bioloogilise vara soetamisel
1500	Müügiootel põhivara	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1700	Kinnisvarainvesteeringud	Aktiva	Tasutud kinnisvarainvesteeringute soetamisel
1701	Kinnisvarainvesteeringute kulum	Aktiva	Ei osale rahavoogudes
1800	Maa	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1820	Ehitised	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1821	Ehitiste akumuleeritud kulum	Aktiva	Ei osale rahavoogudes
1830	Transpordivahendid	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1831	Transpordivahendite akumuleeritud kulum	Aktiva	Ei osale rahavoogudes
1832	Arvutid ja arvutisüsteemid	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1833	Arvutite, -süsteemide akumul.kulum	Aktiva	Ei osale rahavoogudes
1834	Muud masinad ja seadmed	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1835	Muude masinate, seadm. akumuleeritud kulum	Aktiva	Ei osale rahavoogudes
1840	Muu materiaalne põhivara	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1841	Muu mat.pv. akumuleeritud kulum	Aktiva	Ei osale rahavoogudes
1870	Lõpetamata ehitised, projektid	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1880	Ettemaksed põhivara eest	Aktiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
1890	Tootvad bioloogilised varad	Aktiva	Tasutud bioloogilise vara soetamisel
2010	Lühiajaline pangalaen	Passiva	Laenude saamine
2011	Lühiajalise laenu tagasimakse	Passiva	Saadud laenude tagasimaksmine
2015	Lühiajaline laen omanikult	Passiva	Laenude saamine
2020	Lühiajaline arvelduskrediit	Passiva	Arvelduskrediidi saldo muutus
2070	Pikaajaliste laenude tagasimaksed järgm.per-l	Passiva	Saadud laenude tagasimaksmine
20801	Kap.rendi lüh.osa, leping ....	Passiva	Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed
20802	Kap.rendi lüh.osa, leping ....	Passiva	Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed
2110	Võlad Eesti tarnijatele	Passiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
2120	Võlad EL tarnijatele (ühendusesisene soetus)	Passiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
2130	Võlad välistarnijatele (mitte EL)	Passiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
2210	Palgavõlg	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2211	Palgast kinnipeetud elatis	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2212	Palgast kinnipeetud trahvid (sh. täitevamet)	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2219	Muud kinnipidamised palgast	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2280	Puhkusetasu kohustus	Passiva	Ei osale rahavoogudes
231	Käibemaksu saldo	Passiva
2310	Müügi käibemaks	Passiva	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
2311	Sisendkäibemaks	Passiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
2312	Põhivara soetamiselt tasutud käibemaks	Passiva	Tasutud materiaalse ja immateriaalse põhivara soetamisel
2313	Impordilt tasutud käibemaks	Passiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
2316	Käibemaksu tasumine maksuametile	Passiva	Muud rahavood äritegevusest
2320	Sotsiaalmaksu võlg	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2330	Isiku tulumaksu võlg	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2340	Töötuskindlustusmakse võlg	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2350	Kogumispensioni makse võlg	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2360	Dividendide tulumaksu võlg	Passiva	Makstud ettevõtte tulumaks
2370	Erisoodustuse tulumaksu võlg	Passiva	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
2380	Maamaksu võlg	Passiva	Muud rahavood äritegevusest
2390	Maksuvõlgade intressid	Passiva	Muud rahavood äritegevusest
2400	Dividendivõlad	Passiva	Makstud dividendid
2401	Väljamaksmata dividendidelt arvest. tulumaks	Passiva	Ei osale rahavoogudes
2410	Intressivõlad	Passiva	Makstud intressid
2430	Lühiajaline deebetkaardivõlg	Passiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
2440	Lühiajaline krediitkaardivõlg	Passiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
2450	Muud kreditoorsed võlad	Passiva	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
2460	Sotsiaalmaksu viitvõlg	Passiva	Ei osale rahavoogudes
2462	Tulumaksu viitvõlg	Passiva	Ei osale rahavoogudes
2464	Töötuskindlustusmakse viitvõlg	Passiva	Ei osale rahavoogudes
2466	Kogumispensioni makse viitvõlg	Passiva	Ei osale rahavoogudes
2500	Ostjate ettemaksed	Passiva	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
2600	Sihtfinantseerimine äritegevuseks lüh.kohustus	Passiva	Laekumised sihtfinantseerimisest
2601	Sihtfinantseerimine põhivara soetuseks lüh.koh.	Passiva	Laekumised sihtfinantseerimisest
2810	Pikaajaline pangalaen	Passiva	Laenude saamine
2820	Pikaajaline laen omanikult	Passiva	Laenude saamine
28301	Kap.rendi pik.osa, leping ....	Passiva	Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed
28302	Kap.rendi pik.osa, leping ....	Passiva	Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed
2860	Muud pikaajalised võlad	Passiva	Muud rahavood äritegevusest
2880	Pikaajaline sihtfinantseerimine	Passiva	Laekumised sihtfinantseerimisest
2910	Aktsiakapital või osakapital	Passiva	Omaaktsiate ostmine ja müük
2950	Kohustuslik reservkapital	Passiva	Ei osale rahavoogudes
2970	Eelmiste perioodide jaot. kasum (kahjum)	Passiva	Makstud dividendid
2980	Aruandeaasta kasum (kahjum)	Passiva	Ei osale rahavoogudes
3000	Kauba, teenuse müük Eestis (20% km)	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3010	Kauba müük Eur.Liitu (0% km)	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3011	Teenuse müük Eur.Liitu (0% km)	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3012	Reisiteenuse müük (erijuht)	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3013	Reisiteenuse maksustatav summa	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3020	Kauba eksport	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3021	Teenuse eksport	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3040	Müügitulu (9% km)	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3050	Muu müügitulu (20% km)	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3060	Maksuvaba müügitulu	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3099	Ümardused müügil	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3510	Põhivara müük (20% km maksustatav)	Tulu	Laekunud materiaalse ja immateriaalse põhivara müügist
3511	Põhivara müük (maksuvaba)	Tulu	Laekunud materiaalse ja immateriaalse põhivara müügist
3512	Müüdud põhivara jääkmaksumus	Tulu	Ei osale rahavoogudes
3514	Põhivara müügist tekkinud kahjum ärikuludesse	Tulu	Ei osale rahavoogudes
3520	Realiseeritud kasum valuutakursist (H,K)	Tulu	Laekumised kaupade müügist ja teenuste osutamisest
3531	Saadud dotatsioonid, toetused	Tulu	Muud äritegevuse tulude laekumised
3532	Saadud dotatsioonid ja toetused põhivara soetuseks	Tulu	Muud äritegevuse tulude laekumised
3560	Muud äritulud	Tulu	Muud äritegevuse tulude laekumised
3910	Valmis- ja lõp-ta toodangu varude jääkide muutus	Tulu	Ei osale rahavoogudes
3920	Kapital.väljaminekud omatarbeks põhivara valmistamisel	Tulu	Ei osale rahavoogudes
4000	Müüdud kaubad soetushinnas	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4002	Materjalid kuluks	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4003	Tooraine kuluks	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4004	Väheväärtuslik põhivara	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4006	Transpordikulu	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4008	Ostetud teenused	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4010	Masinate varuosad, remont, hooldus	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4015	Masinate, seadmete rent	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4030	Elekter	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4040	Muud põhitegevusega seotud teenused	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4050	Muud põhitegevusega seotud materjalid	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4210	Ruumide rent	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4230	Ruumide kommunaalkulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4240	Ruumide hooldus, remondikulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4250	Ruumide valvekulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4300	Reklaamikulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4305	IT teenused, arvutitarvikud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4310	Telefon, internet	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4320	Asutamiskulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4330	Kantseleikulud, postikulu	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4335	Ajalehed, ajakirjad, kirjandus	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4340	Pangateenused	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4350	Lootusetud debitoorsed võlad	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4360	Riigilõiv	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4365	Maamaks	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4370	Konsultatsioonid, koolitused	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4380	Audiitori teenus	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4385	Raamatupidamisteenus	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4390	Varakindlustus	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4395	Muud tegevuskulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4398	Väikesaldode mahakandmised	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4399	Ümardused ostul	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4410	Autode kasutusrent	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4420	Autode kindlustus	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4430	Autode kütus	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4440	Autode hooldus ja remondikulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4460	Isikliku auto kompensatsioon	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4470	Muud autodega seotud kulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4510	Töölähetuse kulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4610	Töötajatele tehtud erisoodustused	Kulu	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
4660	Erisoodustuselt arvest. käibemaks	Kulu	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
4670	Erisoodustuselt arvest. tulumaks	Kulu	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
4680	Erisoodustuselt arvest. sots.maks	Kulu	Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks)
4710	Palgakulu	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4720	Sotsiaalmaks töötasult	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4790	Puhkusekohustuse kulu (reserv)	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4791	Puhkusekohustuse sots.maksu kulu	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4810	Põhivara amortisatsioonikulu	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4820	Kinnisvarainvesteeringute amort.kulu	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4830	Kahjum põhivara likvid-st (mahakandmisest)	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4910	Kahjum põhivara müügist	Kulu	Ei osale rahavoogudes
4940	Maksuviivised maksuametile	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4945	Hankijate intressid, viivised	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4950	Realiseeritud kahjum val. muut.(K,H)	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4970	Ettevõtlusega mitteseotud kulud	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
4980	Vastuvõtukulud	Kulu	Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest
4990	Muud ärikulud	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
6040	Kasum valuutakursi muut. v.a. H,K	Tulu	Muud rahavood äritegevusest
6041	Kahjum valuutakursi muut. v.a H,K	Kulu	Muud rahavood äritegevusest
6050	Muud finantstulud-panga intressid	Tulu	Laekunud intressid
6060	Pangalaenu intressikulud	Kulu	Makstud intressid
6065	Kapitalirendi intressikulud	Kulu	Makstud intressid
7000	Ettevõtte tulumaks	Kulu	Makstud ettevõtte tulumaks

RAAMATUPIDAMISE SEADUS https://www.riigiteataja.ee/akt/116112010012

§15. Raamatupidamise aastaaruanne

(1) Raamatupidamise aastaaruande eesmärk on õigesti ja õiglaselt kajastada raamatupidamiskohustuslase finantsseisundit, majandustulemust ja rahavoogusid.

(2) Raamatupidamise aastaaruanne koosneb põhiaruannetest (bilanss, kasumiaruanne, rahavoogude aruanne ja omakapitali muutuste aruanne) ning lisadest. [RT I 2009, 19, 116 – jõust. 6.04.2009]

(3) Raamatupidamise aastaaruande koostamise aluseks on raamatupidamisregistrites kirjendatud majandusaasta majandustehingud ja reguleerimiskanded. Aastaaruande koostamiseks inventeeritakse raamatupidamiskohustuslase varade ja kohustuste saldod, hinnatakse registrites kajastatud varade ja kohustuste väärtuse vastavust käesoleva seaduse §-des 16 ja 17 sätestatud arvestuspõhimõtetele, tehakse reguleerimis- ja lõpetamiskanded ning koostatakse põhiaruanded ja lisad.

(5) Raamatupidamise aastaaruanne koostatakse eesti keeles ja Eestis ametlikult kehtiva vääringu järgi, märkides arvnäitajate puhul kasutatud täpsusastme (näiteks tuhandetes vääringuühikutes).

§19. Rahavoogude aruanne

(1) Rahavoogude aruanne on raamatupidamisaruanne, mis kajastab raamatupidamiskohustuslase aruandeperioodi rahavoogusid (raha ja raha ekvivalentide laekumisi ning väljamakseid).

(2) Rahavoogude aruandes kajastatakse raamatupidamiskohustuslase aruandeperioodi laekumisi ja väljamakseid rühmitatuna vastavalt nende eesmärgile äritegevuse, investeerimistegevuse ja finantseerimistegevuse rahavoogudeks.

(3) Äritegevuse rahavoogude kajastamisel võib kasutada otsemeetodit, mille puhul esitatakse brutosummadena kõik põhilised laekumiste ja väljamaksete liigid, või kaudmeetodit, mille puhul aruandeperioodi kasumit korrigeeritakse mitterahaliste majandustehingute mõjuga, äritegevusega seotud varade ja kohustuste saldode muutusega ning investeerimis- või finantseerimistegevusest tulenevate rahavoogudega seotud tulude ja kuludega.

(4) Investeerimistegevusest ja finantseerimistegevusest tulenevaid rahavoogusid kajastatakse otsemeetodil.